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年金 繰下げ受給 完全ガイド2026｜メリット8点・デメリット10点・75歳・損益分岐点・在職老齢年金・税制

2026/4/22

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年金 繰下げ受給 完全ガイド2026｜メリット8点・デメリット10点・75歳・損益分岐点・在職老齢年金・税制

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Capital Insight 編集部

2026/4/22 公開

本記事は情報提供を目的とした一般的な制度解説であり、特定の年金受給プラン・金融商品・保険商品の勧誘を目的とするものではありません。記載の制度・増額率・損益分岐点・シミュレーションは将来の結果を保証するものではなく、個別の年金額・他の所得・控除・税率・配偶者の年金・健康保険料・介護保険料は各家庭の事情によって大きく異なります。実際の年金受給開始時期の判断は、年金事務所・社会保険労務士・FP・税理士等の専門家と個別事情に応じて協議の上で決めてください。執筆時点の公開情報に基づいており、将来の制度改正・通達・個別ケースの取扱いによって実際の年金額・税負担・諸条件が変わる可能性があります。公的年金の繰下げ受給（くりさげじゅきゅう）は、本来65歳から受け取れる老齢基礎年金・老齢厚生年金を66歳以降に遅らせて受給することで、1ヶ月あたり0.7%の増額率を得られる制度で、2022年4月の制度改正で上限年齢が70歳から75歳まで拡大され、最大84%の増額が可能となった（日本年金機構 年金の繰下げ受給）。本記事では①繰下げ受給の基本、②増額率と受給開始年齢別のイメージ、③メリット8点、④デメリット・注意点10点、⑤損益分岐点の考え方、⑥税金・社会保険料・医療費への影響、⑦在職老齢年金・加給年金との関係、⑧2026年の制度改正、⑨よくある質問、を公開情報・公的機関資料・FP専門メディア解説をもとに整理する。関連記事として退職所得控除 改正 完全ガイド2026〜2027・iDeCo受取方法の完全ガイド 2026・iDeCo 2026年改正完全ガイド・退職金運用完全ガイド 2026も参照。

繰下げ受給の基本

繰下げ受給とは

老齢基礎年金（国民年金）・老齢厚生年金（厚生年金）は、原則として65歳から受給開始できるが、本人の意思で66歳以降に受給開始時期を繰り下げる選択肢がある。繰下げは1ヶ月単位で可能で、1ヶ月繰り下げるごとに0.7%ずつ年金額が増額される。繰下げ可能な上限は2022年4月以降75歳まで拡大され、75歳まで繰り下げた場合の増額率は最大84%となる。繰下げは一度決めた受給開始時期をその後変更することはできず、繰下げた期間中の年金は受け取れない（第一生命 年金は何歳からもらえる 繰上げ・繰下げ受給のメリットとデメリット）。

繰上げ・繰下げ・本来受給の3択

①繰上げ受給：65歳より前（60〜64歳）に受給開始する選択肢、1ヶ月あたり0.4%減額、60歳受給開始なら24%減額、②本来受給：65歳0ヶ月で受給開始、増減なし、③繰下げ受給：66歳〜75歳の間で受給開始、1ヶ月あたり0.7%増額、75歳受給開始なら84%増額。繰上げ・繰下げは一度選択すると変更不可で、生涯の年金額に影響する重要な意思決定となる。老齢基礎年金・老齢厚生年金はそれぞれ別々に繰上げ/繰下げを選択できるため「基礎年金は65歳から受給、厚生年金は繰下げ」等の柔軟な組み合わせも可能。

繰下げの対象となる年金

繰下げの対象は①老齢基礎年金（国民年金）、②老齢厚生年金（厚生年金）の2つ。障害基礎年金・遺族年金等は繰下げの対象外。老齢基礎年金と老齢厚生年金を別々に繰下げる選択肢があるため、例えば「老齢厚生年金は65歳から受給、老齢基礎年金のみ70歳まで繰下げ」等の組み合わせで加給年金等とのバランスを取る戦略が可能。配偶者がいる世帯では配偶者の年金受給状況・加給年金との関係を考慮した判断が必要（生命保険文化センター 老齢年金の繰上げ・繰下げ受給について知りたい）。

増額率と受給開始年齢別イメージ

増額率の計算方法

繰下げ受給の増額率は「繰下げ月数×0.7%」で計算される。具体的な例：①66歳0ヶ月で受給開始（12ヶ月繰下げ）→8.4%増、②67歳0ヶ月（24ヶ月繰下げ）→16.8%増、③68歳0ヶ月（36ヶ月繰下げ）→25.2%増、④70歳0ヶ月（60ヶ月繰下げ）→42%増、⑤72歳0ヶ月（84ヶ月繰下げ）→58.8%増、⑥75歳0ヶ月（120ヶ月繰下げ）→84%増。この増額率は生涯にわたって適用され、繰下げた期間中に受給できない分を増額で取り戻す仕組み（りそなグループ 公的年金の繰下げ受給で年金を増やす メリットと注意点）。

シミュレーション前提の免責

以下のシミュレーションイメージは、制度理解を目的とした簡易例で、実際の年金額は個別の加入年数・納付額・標準報酬月額・所得税/住民税の累進構造・健康保険料・介護保険料等で大きく異なる。正確な年金額は日本年金機構の「ねんきんネット」や年金事務所での個別試算を利用して確認することを推奨する。本記事の数値はあくまで制度の仕組みを理解するためのイメージで、個別の意思決定に直接適用できる正確な予測値ではないため個別試算が必須。

年額ベースのイメージ（概念例）

仮に65歳時点の年金額が年間200万円（月16万円台）のモデルケースで繰下げ効果をイメージすると、①65歳受給開始：年200万円、②70歳受給開始：年284万円相当（42%増）、③75歳受給開始：年368万円相当（84%増）、というイメージになる。同じケースでは、繰下げ期間中は年金を受け取らないため、生活費は他の収入源（給与・退職金・貯蓄・iDeCo等）で賄う必要がある。関連記事：企業型DC退職時のiDeCo移換完全ガイド 2026も参照。

繰下げ受給のメリット

メリット8点

①年金額が大幅に増額：最大84%増と増額効果が生涯継続、②長生きリスクへの備え：人生100年時代において長生きしても年金収入が底上げされる、③インフレ対策：物価上昇環境下でベースの年金額が大きいほど購買力維持に有利、④働く意欲への親和性：65歳以降も就労継続する場合に繰下げと両立しやすい、⑤基礎年金・厚生年金を別々に繰下げ可能：世帯状況に応じた柔軟な戦略、⑥配偶者との年金受給時期の調整：片方を繰下げ片方を本来受給等で世帯キャッシュフロー最適化、⑦国の制度で安定：運用成績に左右されず増額が確定的、⑧手続きが比較的シンプル：年金事務所・ねんきんネットで受給開始時期を指定するだけ。特に健康寿命に自信があり、長生きする可能性が高い世帯・他の収入源で65〜70代の生活費を賄える世帯に向いている戦略（マネプロ 年金の繰り下げ受給ってお得 メリット・デメリット）。

繰下げ受給のデメリット・注意点

デメリット10点

①繰下げ期間中は年金を受け取れない：生活費を他の収入源で賄う必要、②手取り増加率は額面の増額率より低い：税金・社会保険料の累進負担増、③加給年金・振替加算が消失：配偶者・子がいる世帯の配偶者加給年金等が失われる可能性、④在職老齢年金で一部停止される：65歳以降も高所得で就労すると本来の年金全額を増額計算の対象にできない、⑤健康保険料・介護保険料への影響：年金額が増えることで保険料が上がる、⑥医療費・介護費の自己負担割合上昇：高額な年金で一定ラインを超えると自己負担率が上がる可能性、⑦早期死亡リスク：損益分岐点到達前に亡くなると生涯総受給額で本来受給より少なくなる、⑧遺族年金の基礎計算への影響：繰下げ中の死亡では繰下げ加算分は遺族年金の計算対象外、⑨物価スライド・賃金スライドへの影響の考慮、⑩一度決めた繰下げは変更不可：意思決定時点で将来の健康状態・収入・家族構成の変化を織り込む必要がある。これらを踏まえ、繰下げを選ぶなら「長生きする自信＋他の生活費源＋税・社会保険料を踏まえた手取り試算」の3点セットで判断するのが実務的（マネイロメディア 年金の繰り下げ受給のデメリット 損しない受給時期）。

加給年金・振替加算の取扱い

加給年金は、一定の条件を満たす配偶者や子がいる場合に厚生年金受給者に加算される年金。老齢厚生年金を繰下げると加給年金も繰下げ期間中は支給停止となり、繰下げによる増額の対象にはならない（加給年金は増額されない）。振替加算も同様に老齢基礎年金を繰下げると受給開始まで支給停止される。配偶者加給年金は年間数十万円規模になるケースもあるため、繰下げ判断時に加給年金を得られるかどうかの影響を必ず確認する必要がある。夫婦の年齢差・配偶者の年金受給状況によっては、繰下げが加給年金の消失を招き「増額以上に失う」ケースも考えられる。

在職老齢年金との関係

65歳以降も厚生年金被保険者として就労する場合、給与と年金月額の合計が一定の基準（在職老齢年金の支給停止調整額）を超えると年金の一部が支給停止される。2026年4月から支給停止調整額が月50万円から月62万円に引き上げられる予定で、就労しながら年金を受給するケースでの支給停止範囲が縮小される方向。繰下げ受給を選択しても、在職老齢年金で減額された年金額が繰下げ受給の増額計算の対象となるため、本来の年金全額を増額できない点に注意（三菱UFJ銀行 年金の受給開始年齢は何歳から いつもらうとおトク 繰上げ・繰下げ受給）。

損益分岐点の考え方

損益分岐点の基本概念

繰下げ受給の損益分岐点は、繰下げた場合の生涯累積受給額が本来受給（65歳開始）の生涯累積受給額を上回る受給年齢を指す。一般的に「繰下げ開始年齢＋約12年」前後が税金・社会保険料を考慮しない額面ベースの分岐点目安とされる。具体的には、①66歳繰下げ開始→約78歳で分岐、②70歳繰下げ開始→約82歳で分岐、③75歳繰下げ開始→約87歳で分岐、というイメージ（マネーの小槌 年金の繰り下げは損ですか 損益分岐点や注意点）。ただし税金・社会保険料・医療費自己負担等を考慮した「手取りベースの損益分岐点」はこれより遅れる傾向がある。

日本人の平均寿命との比較

厚生労働省の簡易生命表では男女で異なる平均寿命が公表されており、健康寿命と平均寿命のギャップも考慮する必要がある。「平均寿命まで生きる」という仮定で損益分岐点を見ると、繰下げが有利となる年齢帯が存在するが、個人の健康状態・家族歴・生活習慣で大きく変わる。平均寿命を超えて長生きする可能性が高いと見込まれるなら繰下げが有利、健康不安があるなら本来受給または一部繰下げが無難、という判断軸が実務的。

損益分岐点を考える際の追加論点

①税・社会保険料の手取り影響：繰下げで額面が増えても所得税・住民税・健康保険料・介護保険料の累進増で手取り増加率は額面増加率より小さい、②「生きているうちに使えるお金」の時間価値：65〜75代は旅行・住宅改修・医療・介護等の支出が多い時期で繰下げでお金を後回しにすると使いたい時期に使えない、③相続・遺族年金との関係：繰下げ期間中に亡くなった場合の遺族年金計算は繰下げ加算が反映されない、④健康状態・ライフスタイルの変化：75歳まで繰下げても生活に支障のない他収入源が本当に確保できるか、⑤公的年金制度自体の継続性：将来の制度改正リスクを割引くべきか。これら複合的に考慮した上で繰下げを判断するのが実務的。

税金・社会保険料・医療費への影響

所得税・住民税の影響

繰下げで増額された年金は、受給開始後に公的年金等控除・基礎控除等を差し引いた上で所得税・住民税が課税される。年金額が増えるほど公的年金等控除の適用範囲を超えやすく、課税対象額が増加し、累進課税で税率も上がる可能性がある。所得税の区分（申告分離課税等）や住民税との関係は個々の事情で異なる。年金以外の所得（給与・不動産所得・配当所得等）がある場合は、総合課税・分離課税の仕組みを踏まえて税理士等に試算を依頼するのが確実。

健康保険料・介護保険料の影響

75歳以上は後期高齢者医療制度の保険料、65〜74歳は国民健康保険・被用者保険等の保険料、介護保険料（40歳以上）の算定基礎に年金額が含まれる。繰下げで年金額が増えると、所得に応じた保険料区分が上がり、保険料負担が増える可能性がある。特に後期高齢者医療制度では年金額が上がると医療費の自己負担割合が1割から2割・3割に上がるライン（所得基準）があり、医療費自己負担増のリスクも考慮する必要がある。

手取りベースの試算の重要性

繰下げ受給の意思決定では、額面の増額率（最大84%）ではなく、税・社会保険料・医療費自己負担を差し引いた「手取り増加率」で判断するのが実務的。手取りベースの試算は個別の家計状況・他の所得・配偶者の状況・居住地の自治体税率等で大きく変わるため、年金事務所・社会保険労務士・FP・税理士等で自身の数字で試算を依頼するのが確実な判断材料となる。関連記事：医療費控除 確定申告 2026も参照。

2026年の制度改正

在職老齢年金の支給停止調整額引き上げ

2026年4月から在職老齢年金の支給停止調整額が月50万円から月62万円に引き上げられる予定。65歳以降も現役時代と同水準の給与で就労を続けるシニア層にとっては、給与＋年金月額の合計が62万円までなら年金が支給停止されない設計となり、就労継続と年金受給の両立がしやすくなる方向性が強化される。2022年4月の繰下げ上限75歳化と合わせて「働く世代を支援する年金制度」の方向性が進んでいる。

その他の年金関連制度改正の動向

①公的年金制度の持続可能性確保に向けた継続的議論（マクロ経済スライド・給付水準の調整）、②iDeCoの加入年齢70歳未満への改正（2027年1月実施予定、関連記事：iDeCo加入年齢70歳未満への改正 2027年1月の制度変更と影響）、③iDeCo掛金上限引上げ（関連記事：iDeCo掛金上限完全ガイド2026）、④短時間労働者の厚生年金適用拡大、⑤パート・アルバイトの被用者保険加入対象の拡大、等が並行して進行している。繰下げ受給を検討する際は、これらの関連制度改正とあわせて自分の老後の収入全体像を設計することが重要。

公的年金制度の長期展望

少子高齢化・平均寿命の延伸・労働人口減少等の社会構造変化に伴い、公的年金制度も継続的な見直しが議論されている。財政検証の結果次第では給付水準調整・支給開始年齢の再検討・所得制限の強化等の改正が将来的に行われる可能性があり、繰下げ受給の判断時点では現行制度を前提としつつも、長期では制度自体が変化するリスクも踏まえる必要がある。海外の公的年金制度改革の動向（ScienceDirect Pension reform for an aging Japan Welfare and demographic dynamics）も参考に、個々の老後資金計画は「公的年金＋私的年金＋自助努力」のバランスで設計するのが実務的。

繰下げ受給に向く人・向かない人

向いている人の特徴

①平均寿命を超えて長生きする可能性が高い（家族歴・健康状態・生活習慣）、②65〜75歳の期間、他の収入源（給与・退職金・貯蓄・iDeCo・新NISA等）で生活費を十分に賄える、③加給年金・振替加算の影響が小さい（配偶者が既に年金受給中等）、④65歳以降も働く予定で、在職老齢年金の影響を受けない範囲で就労できる、⑤長期的にインフレ耐性を確保したい、⑥遺族年金の設計より自身の年金最大化を優先したい、⑦税・社会保険料・医療費自己負担を考慮しても手取り増加のメリットが大きい。これらの条件が複数揃う世帯は繰下げの検討価値が高い。

向かない人の特徴

①健康不安があり平均寿命より短命の可能性、②65歳時点で生活費を年金に依存する必要がある（他に収入源がない）、③加給年金・振替加算の対象で繰下げによる消失額が大きい、④在職老齢年金で大幅に年金が停止される、⑤「生きているうちに使いたい」趣味・旅行・家族支援等の支出計画がある、⑥相続・遺族年金の設計を重視する、⑦年金制度改正への不安が強く繰下げリスクを避けたい、⑧家族歴・生活習慣病等で損益分岐点到達前の早期死亡可能性が高い。これらに該当する場合は本来受給（65歳開始）または一部繰下げ（例：基礎年金のみ繰下げ等）が無難な選択。

一部繰下げ・個別最適化

老齢基礎年金と老齢厚生年金を別々に繰下げる選択肢を活用し、世帯状況に応じた個別最適化を図る戦略も有効。例：①老齢厚生年金は加給年金を得るため65歳から受給、老齢基礎年金だけ70歳まで繰下げ、②夫婦で夫の厚生年金は本来受給、妻の基礎年金のみ繰下げ、③配偶者の年金受給開始後に自身の年金を繰下げ開始、等の柔軟な組み合わせ。こうした個別最適化は社会保険労務士・FPとのシミュレーションで設計するのが現実的で、一律ルールで判断するのではなく家庭ごとの事情に合わせた検討が重要。

意思決定と手続き

判断のステップ

①自身の年金受給予定額を「ねんきんネット」で確認、②繰下げ・繰上げ・本来受給の3択で生涯受給額シミュレーション、③税・社会保険料・医療費自己負担の手取り影響を試算、④加給年金・振替加算・在職老齢年金の対象・影響を確認、⑤家族歴・健康状態・生活スタイルを踏まえた長生きリスクの評価、⑥配偶者・家族との年金受給時期の調整、⑦年金事務所・社労士・FP・税理士との個別相談、⑧最終判断＋手続きを進める。意思決定は慎重に段階を踏んで進めるのが推奨される。

繰下げ申請の手続き

繰下げ受給を希望する場合、65歳時点では年金請求書を提出せず、繰下げを希望する年齢になったタイミングで「繰下げ申出書」を年金事務所に提出する手続きとなる。手続き自体は大きく難しいものではないが、①繰下げ申請時期、②基礎年金と厚生年金の別々の選択、③加給年金・振替加算の消失影響の確認、④受給開始後の税金・社会保険料対応、等のポイントを事前に整理しておくとスムーズ。不明点は必ず年金事務所・社労士に相談する。

まとめ

公的年金の繰下げ受給は、1ヶ月0.7%・最大84%の増額効果が生涯継続する魅力的な制度だが、①加給年金・振替加算の消失、②在職老齢年金による本来年金の一部停止、③税・社会保険料・医療費自己負担増で手取り増加率が額面増加率より小さくなる可能性、④早期死亡リスク、⑤繰下げ期間中の生活費確保、等の注意点も多く、メリット・デメリットの両面を家庭ごとの個別事情で評価する必要がある。2026年4月の在職老齢年金支給停止調整額引き上げや、2027年1月のiDeCo加入年齢拡大等の関連制度改正とあわせて、公的年金＋私的年金＋自助努力の全体設計で老後資金計画を考えることが重要。本記事と関連記事の退職所得控除 改正 完全ガイド2026〜2027・iDeCo受取方法の完全ガイド 2026を併せて、老後の収入設計・税制・社会保険料を総合的に検討することを推奨する。本記事は情報提供を目的としており、個別の受給開始時期の判断は年金事務所・社会保険労務士・FP・税理士等の専門家と個別事情に応じて相談してください。

参考ソース（公開情報・公的機関資料）

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